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金蝶操作教程之五②——现金流量表

发表时间:2015-1-18  浏览次数:1306  
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现金流量表的实现方式

现金流量表的实现方式,主要有以下三种:

1、凭证录入时指定现金流量表主表项目和附表项目

在这种处理方式中,在凭证录入时可以指定具体的现金流量项目。凭证录入时,系统会通过现金流量科目的设置来进行判断,提示用户进行现金流量项目的指定。主表项目是指现金流量表中主表的基本项目;附表项目是指现金流量表中补充资料,即对从净利润调整为经营活动现金流量的各个调整项目的指定。

2、凭证录入时只指定现金流量表主表项目

因为附表项目的判断是一个较为复杂的过程,所以在凭证录入时,可以只指定主表项目,不指定附表项目。附表项目可以在附表处理中进行指定。这样就不用对单张凭证都指定附表项目,可以进行凭证的批量指定。在T形账户中可以查询看到凭证指定的结果,附表的数据是通过程序计算出来的。

3、不通过凭证指定现金流量编制现金流量表

前面提到的两种方法都是在凭证中进行现金流量的处理,还可以直接在T形账户中指定现金流量主表项目,附表项目程序可以计算出来,用户在附表中对附表项目进行处理。这种处理方式在凭证录入时不做处理,通过T形账户和附表项目的指定出现金流量表。

以上三种现金流量的处理方式各有利弊,在输入凭证时直接指定,可以使业务更加清楚,但会增加相应的日常工作量。T形账户的指定较为简单,脱离凭证的处理,但是没有在凭证中指定对业务的记录清楚。具体采用哪种方式,应根据业务的需要来确定。

已指定现金流量项目的凭证,修改会计科目或金额后,保存凭证时,系统提示用户重新指定现金流量。

对于外币凭证的现金流量指定,可以分币别进行指定。

下面将向大家介绍有关与现金流量表制作相关的一些操作,这些操作步骤并不是每种现金流量表的运用方式都必须的,不同的实现方式采用不同的操作步骤。

 编制现金流量表的凭证相关操作

1、如果要进行现金流量的处理,在科目中必须指定现金科目(如无特别说明,本文内的现金科目均指现金及现金等价物)。

现金科目的类型有三种:现金、银行存款、现金等价物。在科目属性中,提供了这三种类型的设置(三个复选项)。在制作现金流量表时,如果是现金或现金等价物,在科目属性中必须进行指定,否则将无法进行现金流量的处理。

2、在录入凭证时,可以对含现金科目的凭证直接指定现金流量。

在〖账务处理〗®〖凭证录入〗界面,录入分录后,单击工具栏中的【流量】,可以弹出“现金流量项目指定”界面,指定现金流量的项目。对于有多个现金科目的凭证,将分别指定其现金流量。选择了现金科目的对方科目,并指定了主表项目后,系统会自动将对方科目的发生额回填到金额栏;如果涉及到外币,将原币和本位币一起回填。方便用户在指定流量时金额与实际发生额一致。

在〖系统参数〗中提供了对现金流量科目必须指定现金流量项目和附表项目的控制,如果在凭证中对现金流量科目必须指定现金流量和附表项目,则须选中这两个选项。此时,如果凭证中有现金流量科目没有指定现金流量项目或附表项目,凭证无法保存。

3、凭证上同时存在现金流量科目与损益类科目时,先进行凭证的拆分,再将损益类科目视同现金流量科目,进行现金流量附表项目的指定。

折分举例:

借:银行存款 100
财务费用     50 
   贷:应收账款 150

可以拆分为:

借:银行存款 100 
贷:应收账款 100 
借:财务费用  50
贷:应收账款  50

 于多借多贷的凭证,建议最好通过凭证进行指定

T形账户

在〖T形账户〗中,可以指定现金流量项目,也可以对在凭证中已指定的现金流量进行查询或修改。

在主界面,选择〖报表与分析〗→〖T形账户〗,首先弹出“过滤”界面

数据项

          

期间

如选择“按期间筛选”,可选择输出T形账户的会计期间,可跨年和跨期查询。

日期

如选择“按日期筛选”,可选择输出T形账户的日期期间。

币别

选择输出T形账户的币别。

包括未过账凭证

T型账数据将未过账凭证包括在内。

范围

只有选择“所有现金类科目”或某一科目选择的是现金类科目时才能进行现金流量的指定,否则不能指定现金流量,只能进行查看。

汇总

有两种方式:“按现金类汇总”和“按一级科目汇总”。“按现金类汇总”是将对方科目按现金类科目和非现金类科目分别汇总显示,这样对于对方科目是现金类的科目就不用指定其现金流量(因为不存在流量)。“按一级科目汇总”是将对方科目直接按一级科目进行汇总。

确定过滤条件后,进入“T形账户”界面。选择某一行,点击鼠标右键,弹出如下功能键:

数据项

     

按下级科目展开

选择〖按下级科目展开〗,将该科目的下级有金额科目显示出来。当然也可以双击该科目即按该科目的下级科目展开。

按核算项目展开

选择〖按核算项目展开〗,出现“核算项目”界面,选择核算项目,如果选择非明细级核算项目,系统将会自动显示该级核算项目下所有下级明细项目及非明细项目。

按现金项目展开

按指定现金流量项目展开显示。如果没有指定现金流量,则显示为“未处理现金流量”。

按币别展开

按不同的币别展开。只对过滤条件中币别选择“综合本位币”有用。

收回展开的项目

收回已展开的项目

选择现金项目

选择该科目的现金流量项目。该指定为批量指定,会将以前已指定现金流量项目重新按该次指定的流量项目为准。点击该功能按钮后,系统会提示此操作将会用所选择的流量项目替换选定行所包括的所有凭证的现金流量,是否继续?确定后可进行流量项目的指定。

取消所选项目

取消所选择的现金流量项目。该操作为批量取消。点击该功能按钮后,系统会提示此操作将会清除选定行所包括的所有凭证的现金流量,是否继续?确定后取消所有现金流量的指定。

显示凭证

显示包含该科目的有关流量的所有凭证,方便查看。也可进行个别修改

☆ 对于多借多贷(有多个现金科目)的凭证进行现金流量的指定时,在“凭证录入指定现金流量”的界面进行指定,使之可以对多个现金科目进行流量指定。 在凭证录入时或凭证查询时,如果涉及现金流量科目,系统将会自动提示“现金流量录入”(或自己选择现金流量录入)的界面,该界面上半部分列示现金流量主表科目(或损益类科目),下半部分列示对应科目。确定现金流量主表科目(或附表科目)后,可根据自己需要将该科目的现金流量指定到对应的其他科目上。将光标指向下一个现金流量科目(或损益科目),指定对方科目的现金流量后,单击【确定】,完成各现金流量科目的指定。

附表项目

在主界面,选择〖报表与分析〗→〖附表项目〗,进入附表项目的操作界面中,操作方法同“T形账户”。

在制作现金流量表附表时,是从净利润为起点,通过一些调整项目来进行相应的处理后,得出经营活动的现金流量的数值,在进行附表的指定时,首先应明白附表的编制原理。

净利润与经营活动的现金流量之间的关系主要有以下几种:

l         与利润相关,同时也与经营活动相关的现金流量

在这种类型的业务中,既和利润相关,也和经营活动的现金流量有关,在编制附表时不需要进行处理,只需要在主表中进行处理。

借:管理费用(损益类会计科目)

贷:现金(现金类会计科目)

l         与利润相关,与经营活动现金流量不相关

此类凭证没有现金流量,也就是没有现金的流动,但是与利润相关。这种业务不涉及现金流量主表,但是需要指定附表的项目,

典型的业务如:

借:财务费用(损益类)

贷:预提费用

l         与利润无关,但与经营活动现金流量有关

这种类型的业务,在主表中需要处理,同时附表中也需要进行处理。

借:现金

贷:应收账款

l         与利润不相关,与经营活动不相关的现金流量

这类型的业务。在主表中需要进行处理,但在附表中不需要进行处理。

投资收回时:

借:银行存款(现金类)

贷:长期投资(非损益类)

综上所述,需要进行附表处理的凭证类型有以下3种:

1、会计分录中,有现金流量科目,同时也有损益类科目,但指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量,则需要在指定主表项目时指定附表项目。

2、 会计分录中,有现金流量科目,但没有损益类会计科目,在指定主表项目时,如果指定的是经营活动的现金流量时,需要对附表项目进行指定。

3、会计分录中,没有现金流量科目,但是有损益类科目,此时需要指定现金流量表附表项目,但不需要指定主表项目。

 

另外,对于一些与现金流量无关的项目,同时也和损益无关的项目,但是在附表项目中需要填列,在凭证录入时,可以直接进行相关的指定。具体项目有: 

1、债务转为资本

2、一年内到期的可转换公司债券

3、 融资租入固定资产

 现金流量项目的指定:

1、计分录中,有现金流量科目,同时也有损益类科目,但指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量,则需要在指定主表项目时指定附表项目。

在这种情况下损益类发生额的方向如果与本身的损益科目的余额方向相同且金额为正的,则附表数据应是损益类科目的相反的金额;如果与本身的损益科目的余额方向相同且金额为负的,则附表数据应是损益类科目的相同的金额;如果与本身的损益科目的余额方向相反且金额为正的,则附表数据应是损益类科目的相同的金额;如果与本身的损益科目的余额方向相反且金额为负的,则附表数据应是损益类科目的相反的金额。

2、会计分录中,有现金流量科目,但没有损益类会计科目,在指定主表项目时,如果指定的是经营活动的现金流量时,需要对附表项目进行指定。

这种情况下,如果现金类科目的发生额的方向与现金科目的余额方向相同,则直接取发生额的数据;如果相反,则应在发生额前加一个负号,为一个发生额的相反的数据。

3、会计分录中,没有现金流量科目,但是有损益类科目,此时需要指定现金流量表附表项目,但不需要指定主表项目。

此时的方向应同上面的第1种情况类似。

对于对方科目为本年利润的,应从中过滤。其他的情况不需要进行处理。 

关于净利润的判断

附表中的净利润可以通过所有的损益类科目的贷方发生额减去借方发生额计算而得出,但是在计算时,应将结转损益的凭证过滤掉,否则所有的损益类科目的发生额相抵后都是为0

现金流量表

在主界面,选择〖报表与分析〗→〖现金流量表〗,进入“现金流量表”的操作界面中。

在现金流量表的“过滤条件”界面,提供了<按期间查询><按日期查询>的选项,二者是二选一的关系,可以按任一期间或任意日期进行查询。同时也可以按不同的币别进行查询。设置好组合查询条件后,单击【确定】,即可查看或打印现金流量表。

可以通过下面两个等式检验现金流量表编制是否正确:
主表经营活动产生的现金流量净额=附表经营活动产生的现金流量净额
主表现金及现金等价物净增加额=附表现金及现金等价物净增加额

现金流量表可以进行明细查询。在现金流量表中双击现金流量表的行,将会自动默认过滤出该现金流量项目的“现金流量查询”界面。
 

现金流量查询

在主界面,选择〖报表与分析〗→〖现金流量查询〗,进入现金流量查询中。可以查询每张凭证的现金流量情况。

点击现金流量查询〗,弹出现金流量查询的“过滤条件”界面。在该界面,提供了四张插页,分别为<条件>、<高级>、<过滤条件>、<排序>

l         条件

在该插页中,可按期间或日期进行查询:

  

          

会计期间

选择现金流量查询的会计年期,可跨年跨期查询。

开始(结束)
日期

选择现金流量查询的开始、结束日期范围。

科目代码

选择需查询的会计科目。

币别

选择需查询的币别。

现金科目

提供三个选项:包含、不包含、不限。可根据自己的查询需要选择。

流量项目

提供三个选项:已指定、未指定、不限。

包括未过账凭证

查询结果包括未过账凭证。

按分录查询

查询结果按每条分录显示,否则按凭证显示。

   

l
         
高级

在高级插页中,您可以设置一些很细的查询条件。如核算项目和现金流量项目,包括主表项目和附表项目。

l         过滤条件

可按摘要、凭证字、凭证号、对方科目进行过滤查询。

l         排序

可按期间、日期、凭证字、凭证号进行升序和降序的排列。

在设置了查询条件后,单击【确定】,就可以查询相应的现金流量,看到资金的流动情况。

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